党中央格外的重视审计查出问题的整改工作。今年以来，习多次对审计查出问题的整改工作作出重要指示批示，在《2020年第二季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计报告》上作出重要批示，对加强审计查出问题的整改工作提出明确要求。

  贯彻落实习重要指示批示精神，做好十三届全国人大常委会第二十四次会议听取和审议国务院关于2019年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告并开展专题询问的准备工作，按照全国人大常委会关于2019年中央决算的决议要求、《逐步加强各级人大常委会对审计查出明显问题整改情况监督的意见》和审计查出明显问题整改情况跟踪监督方案，今年9月至11月，全国人大财政经济委员会、全国人大常委会预算工作委员会对审计查出部分明显问题的整改情况开展了跟踪监督调研。一是聚焦贯彻落实党中央决策部署、常委会组成人员和人大代表关心的热点难点问题，围绕中央投资专项资金使用效率不高、科技资源配置不够合理和成果转化效率偏低、保障性安居工程资金闲置和住房公积金贷款违规发放、国有资本经营预算编制使用和绩效管理不规范、部分就业政策落实不到位等五个方面明显问题，进行跟踪监督。二是邀请全国人大教科文卫委、社会建设委部分组成人员、部分全国人大预算审查联系代表参加跟踪监督，扩大参与面。三是到中央有关部门和国有企业、江西省开展调研座谈，委托黑龙江等六省人大常委会预算工委就涉及辖区内相关明显问题整改情况协同开展调研，做到上下联动。四是与中央审计委办公室、中央纪委国家监委机关和国务院办公厅督查室加强信息沟通和贯通协调，形成监督合力。现将跟踪监督情况和意见建议报告如下：

  7月8日，国务院召开常务会议部署审计查出问题整改工作，要求通过整改形成比较有效的机制，减少问题发生频率；有关地方和部门要对照查出的问题逐项整改、“对账销号”，并完善相关制度机制，限期向国务院报送整改结果。根据审计署提供的信息，截至10月底，有关部门、单位和地方通过上缴国库、补征或退还税款、统筹使用结转结余、调整资本预算和账目等方式整改问题金额2118亿元，制定完善相关规章制度2350项，问责处理705人次。

  审计署认真落实党中央、国务院的部署要求和全国人大常委会的审议意见，积极推动建立健全相关整改长效机制。一是细化压实整改责任。在整改通知及详细问题清单中逐项逐条明确整改要求、整改责任主体和整改时限。二是加强督促检查。组织全国审计机关开展整改情况督促检查，支持配合国务院第七次大督查审计查出问题整改情况专项督查工作，参加全国人大常委会预算工委跟踪监督调研活动。三是推动建立健全长效机制。要求有关部门单位从直接纠正、追责问责、健全长效机制等方面加强整改，将相关地区、单位存在的问题，抄送中央有关主管部门，推动加强对相关行业、领域问题整改的督导检查，加强行业治理，堵塞制度漏洞。同时，审计署结合审计项目实施，对第二季度重大政策措施落实审计查出问题整改情况开展跟踪督促，要求被审计单位即知即改、堵塞漏洞，并在年底前将整改结果报送审计署。

  各部门单位和地方格外的重视审计查出问题整改工作。今年的审计查出问题整改工作具有以下突出特点。一是各部门单位将整改工作作为重要政治任务抓紧落实。党政主要负责同志认真履行整改第一责任人职责，对整改工作作出批示，召开专题会议部署，制定时间表、路线图，统筹疫情防控和经济社会持续健康发展工作，多措并举促进整改落实。二是剖析问题根源，查找制度堵点。有的部门单位在摸清查实问题情况基础上，深化问题缘由分析，既能实事求是地对具体问题具体分析，又能以点带面，从都会存在的问题中找寻规律性因素，从反复出现的问题中查找制度缺失。山东省政府编印了《审计查出共性典型问题汇编》，设立“负面清单”，督促各地各部门自查自纠类似问题，做到“审计一点、规范一片”。整改期间，全省各级政府有关部门共制定和完善制度241项，其中在全省范围执行的制度办法24项。三是加强沟通协调，构建整改联动机制。对一些需要多部门一同研究解决的问题，有的部门牵头建立联合工作机制，加强横向沟通和政策协调。对问题出现在地方但部门具有监管和主管责任的问题，有的主管部门加强对地方的督促指导和制度规范，推动问题解决。四是创新方式方法，推动深化改革。有的部门单位就审计察觉缺陷举一反三，完善流程，健全制度，加强管理，堵塞漏洞，构建整改长效机制。有的地方政府结合审计查出问题整改，积极推进改革试点，通过深化改革推进整改。

  一是针对部分中央财政资本预算在6月30日后下达地方的问题，国家发改委进一步提前资本预算编制、加强项目储备、加快下达进度，确保在法律规定的时间内完成下达工作。二是针对部分中央投资专项从国家发改委下达计划到财政部下达预算平均用时65天的问题，财政部从建立预算下达协调机制，推进优化预算下达流程，配合国家发改委优化绩效管理，建议改变代编预算下达方式，明确部门内部中央预算内投资预算下达流程等方面加大整改力度。通过这一些整改措施，预计从投资计划到预算下达的时间将缩短至平均20个工作日。三是针对部分中央财政投资专项从立项到开工平均耗时486天的问题，国家发改委一方面督促各地加大协调推进力度，完善开工建设各项条件，推动项目尽早开工建设；另一方面优化精简投资审批体系，推动统一受理、同步评估、并联审查，提高审批效率。江西省、浙江省坚持问题导向，积极探索“容缺审批+承诺制”、“最多跑一次”等投资项目审批办理模式，有效压缩项目审批时间，推动项目尽快落地落实。四是针对部分项目未开工和资金支付进度滞后的问题，国家发改委通过电话催办、现场督导等方式督促项目尽快开工，下一步还将通过日常调度和在线监测加强监管，压实项目单位责任；财政部加快修订建设工程价款结算办法，准备提高工程进度款最低支付比例，从制度上避免拖欠工程款。

  一是针对国家自然科学项目结题后资金经费结余过多问题，国家自然科学基金委通过收回结余资金、利用项目管理信息系统加强预算执行管理、将经费结余情况作为绩效评价指标等方式来进行整改。同时深化科研经费管理机制改革，通过提高基础研究项目间接费用比例、试点经费使用“包干制”等方式，赋予科研人员更大的经费使用自主权。二是针对高校和科研院所有效发明专利转让或许可比例低问题，国家知识产权局积极推动专利法修改，联合教育部、中科院制定和推广知识产权管理规范国家标准，联合教育部、科技部引导高校提升专利质量，开展知识产权试点示范高校建设，加强人才教育培训。国家自然科学基金委加大向其他科技计划的成果推送力度，推动科学基金资助成果与社会经济发展需求对接。三是针对知识产权运营服务体系补助资金闲置问题，国家知识产权局对3批重点试点城市分门别类分析预算执行困难原因，加强重点城市“一对一”指导，组织并且开展经验互学互鉴，推动科学编制知识产权运营服务体系建设方案。

  一是针对保障性安居工程项目资金滞留闲置问题，住建部会同审计署、国家发改委、财政部、人民银行、银保监会等部门建立联合工作机制，加强指导督促，推动地方及时开展资金专项清理工作，通过加快拨付使用、统筹盘活、调整计划和项目、做好与金融机构的沟通协调等方式，加快资金支出进度。二是针对住房租赁市场发展试点专项资金闲置问题，住建部会同财政部开展试点城市工作专项督导，强化信息报送机制，要求各地加快资金执行进度。财政部分别在2019年10月和2020年10月，提前下达下一年度住房租赁市场发展试点资金，便于试点城市提早开展工作。下一步，将研究探索租赁住房发展长效机制，加快形成可复制可推广的试点经验。三是针对套取挪用和违规发放住房公积金贷款问题，住建部通过实地调研，明确专人分省盯办，印发行政监督建议函等措施推动地方整改。下一步，还将研究推进住房公积金制度改革。

  一是针对中央国有资本经营预算年初未落实到具体项目问题，国务院国资委在编制2021年资本预算建议草案时全部细化落实到了具体企业，对以后年度新出现的费用性支出，将按照“先发生、后补助”原则隔年安排，从根源上杜绝国有资本经营预算支出代编问题。财政部在2020年国资预算中严控年初未细化预算的规模。二是针对部分国资预算绩效目标未分解下达、绩效自评工作未开展问题，国资委发布通知规范预算绩效管理，明确要求中央企业每年报送上一年度绩效自评报告和绩效自评表。财政部将强化国资预算绩效管理，并在绩效目标设定、执行监督和绩效自评等环节加强指导。三是针对3户央企未按要求及时落实国有资本权益问题，国资委督促企业及时作出调整账务，并开展资本预算注资国有资本权益落实问题专项清查，明确有关规范要求。3户国有企业已按要求增加实收资本。

  一是针对人社领域基本公共服务体系建设项目预算未能执行问题，人社部主动将审计查出问题与部门本级预算安排挂钩，在编制2020年预算时，加强项目清理整合和资金统筹使用，将项目预算从2403万压减到422万。下一步，人社部将加强项目科学论证，提高预算编制的合理性和科学性。二是针对就业补助资金、职业技术培养和训练资金问题，人社部会同财政部公布就业补贴政策清单和各地线上办理的渠道，推动就业补贴政策尽快实现在线办、一次办。黑龙江省在依法追缴资金基础上，针对部门间信息共享不充分的深层次问题，通过建立数据对比机制、与系统外有关部门开展定期核查、强化内控管理和制度建设等，确保资金安全。

  跟踪监督调研过程中，我们得知审计查出明显问题整改工作中，还存在缘由分析不够深入、整改方式最简单、政策制度有待完善、深化改革有待推进等问题。

  有的部门单位对审计查出问题的缘由分析最简单，或者仅提到表面直接原因，没有深入分析制度政策方面的原因。有的部门单位介绍客观原因比较多，而对主观原因、工作缘由分析不够。如，审计反映政府投资项目从立项到开工时间长的问题，有关主管部门认为属于地方多个部门权责事项，应由地方承担整改主体责任，对出现一些明显的异常问题的区域、行业和原因特点分析不够深入，对地方协调督促指导不够。又如，审计反映保障性安居工程资金闲置问题，有关主管部门讲到了资金拨付与使用周期不对应、征收补偿难、项目进展不顺利等客观原因，但对适应保障性住房建设特点和规律，完善资金使用、拨付有关政策和制度方面，分析还不够深入。

  有的被审计部门单位对管理和工作方面问题整改较多的是“下不为例”，对有关责任人采取追责问责方式处理的不多；对闲置和结余资金问题较多采取结转使用、收回统筹安排等方式来进行整改，与下一步政策调整、预算安排挂钩不够；信息系统建设绩效有待提升，有效利用信息化手段共享信息、察觉缺陷、推进整改不够。有的中央主管部门主要关注自身问题的整改，对相关行业领域问题整改的督促指导还不够，在加强行业治理、堵塞制度漏洞方面措施办法还不多。这种整改方式看起来将具体问题处理了，但既没有起到惩戒和警示的作用，也没解决政策和管理上存在的问题，类似的问题今后还可能反复出现。

  审计查出的一些问题虽表现在地方和基层单位，但问题根源是在体制、机制和政策等方面。但目前整改工作中，治标多、治本少，健全完善有关政策制度不够。如，审计反映国有资本经营预算代编多、绩效管理缺位的问题，从深层次看是国有资本经营预算制度不够健全、覆盖范围较窄、整体规模偏小的问题，制约了国有资本经营预算在加强国有资产治理和结构调整中作用的发挥。又如，审计反映就业补助和职业技能培训补助管理不规范和闲置的问题，从深层次看是就业补助和职业技能培训有关政策“碎散小杂”、服务管理跟不上、有关政策制度有待整合优化的问题。同时，一些领域因政策制度缺少审批时限、支出标准、工作规范等明确规定，带来了判断评价问题整改的目标、依据和标准不明确、不细化的问题。

  审计反映的一些重大政策措施落实和重点民生资金问题，背后反映的是一些重要改革没有到位，有些甚至还没有破题。如，审计指出国家自然科学基金项目资金结余较多、部分高校及科研院所科技成果转化率偏低问题，反映出科学技术创新体制机制改革还有待深化，特别是有关项目管理单位在有效统筹科技资源、激发人才创新活力方面还有待破题，科技成果转移转化面临的体制和政策障碍还没有消除等。又如，审计指出住房租赁市场发展专项资金滞留闲置问题，反映出建立租购并举的住房制度、扩大保障性租赁住房供给方面，改革思路还不够清晰、政策制度还不够细化明确，影响了资金使用绩效和政策实施效果。

  还需要指出的是，2015年11月中央办公厅转发的《关于改进审计查出明显问题整改情况向全国人大常委会报告机制的意见》，对“被审计部门单位要将本部门单位整改结果向社会公告”提出明确要求。但大部分的被审计部门单位没有依规定要求，主动向社会公开本部门单位的整改情况，接受社会监督不够。

  党的十九届五中全会通过的《中央关于制定国民经济与社会持续健康发展第十四个五年规划和二〇三五年远大目标的建议》，对今后一个时期国民经济与社会持续健康发展作出了战略部署，对各领域各方面改革发展明确了任务要求。要深入贯彻落实党的十九届五中全会精神和中央全面依法治国工作会议精神，认真贯彻落实习法治思想和习关于审计查出问题整改工作的重要指示批示精神，提高政治站位，深刻理解党中央方针政策和相关领域决策部署的重大意义，运用法治思维和法治手段，深化细化各项决策部署的落实方案和政策措施，逐步加强审计查出问题整改工作，健全长效机制，切实把财政资金管好用好，确保党中央方针政策和决策部署落实落地见效。为此，提出以下意见建议：

  对于审计揭示的反复出现、具有普遍性的问题，要从体制机制上找原因，积极探索，深化改革创新。一是深入分析政府投资项目审批时间长、建设进展慢的原因，找准关键节点，打通堵点难点。总结提炼一些地方政府探索的“最多跑一次”、“容缺审批+承诺制”等改革经验，创新政府投资项目审批监管方式。要持续深化“放管服”改革，优化部门内部审批流程，明确审批时限，使资本预算和预算资金尽快下达。二是加强保障性住房建设部门间、政府间的沟通协调。以保障性安居工程审计查出问题整改联合工作机制为契机，建立健全建设部门与投资预算部门、金融部门的沟通协调机制，既要各司其责，又要增强互信，简化程序、提高效率。进一步理顺中央和地方住房保障领域事权和支出责任，推动地方政府落实住房保障责任。健全完善保障性安居工程项目调整和资金统筹机制，明确制度规范，提高资金使用效益。三是深化国有资本经营预算制度改革。加强完善与“以管资本为主加强国有资产监管”要求相适应的预算管理方式。要细化预算编制，减少代编预算，进一步提升将支出预算落实到行业或企业的比例。按照突出重点、强化政策导向的要求，国有资本经营预算要向关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域集中，向关系国计民生的重要行业和关键领域集中，向前瞻性战略性新兴起的产业集中。加大对重要行业和关键领域的资本金补充力度，推动做强做优做大国有资本和国有企业，更好地发挥国有经济的战略支撑作用。规范国有资本经营预算资本性支出的分配标准和方法。加强预算绩效管理，科学设置绩效指标和绩效目标，规范企业绩效自评和第三方绩效评价，强化评价结果运用。

  审计反映的问题中，有的问题之所以反复出现，与对相关重要问题的研究不深入、认识不清楚、发展趋势和政策导向不明确有关。要按照党的十九届五中全会《建议》提出的目标任务和部署要求，结合本领域、本地区存在的不足，对相关领域问题进行谋划和思考，做好顶层设计和整体推进等工作，回应人民群众关切和期待。一是按照《建议》提出的“打好关键核心技术攻坚战，提高创新链整体效能”要求，针对审计反映的国家自然科学基金项目资金结余较多、部分高校及科研院所科技成果转化率偏低等问题，建议有关项目管理单位围绕统筹科技资源配置、完善科研经费管理机制、提高科技成果转移转化成效等问题，开展深入研究，为完善科学技术创新体制机制、提高科技成果转移转化成效、发挥科学技术创新在构建新发展格局中的关键作用，奠定坚实基础。二是按照《建议》提出的“租购并举、因城施策，扩大保障性租赁住房供给”的要求，针对审计反映的住房租赁市场发展试点资金、住房公积金政策和管理存在的问题，建议围绕深化住房制度改革、发展住房租赁市场、健全完善住房公积金制度等社会关注问题，开展深入研究，提出深化改革、完善制度的方案思路。三是按照《建议》提出的“强化就业优先政策，健全就业公共服务体系、终身职业技能培训制度”要求，针对审计反映的就业补助和职业技能培训资金闲置、人社领域基本公共服务体系建设滞后等问题，建议围绕健全完善就业优先政策、用好用足就业补助和职业技能培训资金、加强人社领域基本公共服务体系建设等问题，开展深入研究，确保稳就业、保就业资金更好地发挥效益。

  党的十九届五中全会《建议》提出，“加强数字社会、数字政府建设，提升公共服务、社会治理等数字化智能化水平。”数字政府是运用信息技术和大数据，创新行政管理、服务监督管理方式，实现政府效能优化提升的新型治理模式。要积极运用数字化、信息化手段，做好审计查出问题整改工作。一是通过电子政务网建设，整合各种监管信息资源，推动管理信息数据互通互信，加强事前事中监管，构建协同共享共治的监督管理体系。全国人大常委会预算工委从明年开始，运用全国人大预算联网监督系统，跟踪监督每年出现的“屡改屡犯”问题及其整改情况。二是政府投资项目审批监管、住房保障和公积金管理、就业和社会保障服务、财政科技项目管理等方面，都要加强数字化建设，运用大数据等信息化手段，及时有效地发现不正常的情况，及时纠正运行中暴露出的问题，做到防患于未然。三是审计机关要逐步利用信息化手段拓展审计监督的广度和深度，提高审计监督质量。四是要加强财会力量建设，为部门单位经费保障、绩效评价提供专业化支持。

  要坚持问题导向，将审计查出问题整改作为改进作风、加强管理、健全制度、深化改革的重要契机，进一步健全审计查出问题整改长效机制。一是国务院及审计机关要逐步督促落实整改责任，对整改工作既要有时限和进度要求，也要关注整改的质量和效率，力争每年重点解决几个明显问题，各项后续整改措施要更具可行性。建议将“屡改屡犯”率和“屡改屡犯”问题整改率，作为衡量整改工作的两个指标。对今年第二季度重大政策措施落实跟踪审计发现的问题，要督促有关地区、部门和立查立改、边审边改。二是强化行业主管部门责任。主管部门要履行督促指导具体整改工作的责任和健全整改长效机制的责任。对地方和基层单位具有普遍性和共性的问题，要加强跟踪督促，结合行业特点和规律，举一反三，以案促改、以点带面，完善制度短板和薄弱环节，巩固整改成果。三是加强部门间协调配合。对需要多部门一同研究解决的问题，要逐步建立健全横向沟通联动机制，形成政策合力、制度合力和推进整改工作合力。四是对违规违纪问题加大追责问责力度。有关部门单位在向全国人大常委会报告整改情况时，应当报告审计查出问题的追责问责情况。五是落实审计查出问题整改结果公开的机制。建立在相对固定时间、通过部门单位网站和审计署网站同时公开部门单位问题整改情况的机制，主动接受社会监督。